处理遗产的十个步骤

当一个人去世后，其财产和物品便构成其遗产。（有一些例外情况，例如与他人共同拥有的大多数财产，以及指定了特定受益人的保险单和投资计划。我们在这里解释这些例外情况。）

遗产需要处理。必须偿还债务，资产可能需要出售，并且必须分配财产。

如果死者留下了遗嘱，遗嘱中指定的遗嘱执行人会处理遗产。如果没有遗嘱（或指定的遗嘱执行人不愿履职），则可以有人向法院申请成为遗产管理人，负责管理遗产。

无论您是遗嘱执行人还是遗产管理人，法律上您都被称为遗产的遗产代理人。法院授予您处理遗产的权限。

遗产代理人的职责包括：

• 保护遗留财产，例如，如果死者的房屋无人居住，应通知保险公司。 

• 安排葬礼，并从死者的遗产中支付丧葬费用。

• 查找遗产中的财产，也称为资产。

• 支付所有债务和税款。

• 如果有遗嘱，将遗产中剩余的财产分配给受益人。受益人是指遗嘱中指定可获得部分遗产的人。

• 如果没有遗嘱，查找所有可能依法有权获得部分遗产的亲属（称为无遗嘱继承人或继承人）。这可能需要联系加拿大境外的人。 

遗产代理人必须将遗产的利益置于自身利益之上。即使——尤其是——他们对相关资产拥有个人利益，或他们是受益人或继承人，也同样如此。

作为受托人，遗产代理人须对受益人和继承人负责。例如，他们必须保存记录，并向所有受益人或继承人提供最终账目报表。

如果您在遗嘱中被指定为遗嘱执行人，请先明确自己是否愿意承担这项工作，再采取任何行动。一旦您开始处理任何遗产资产资产，您在法律上就必须继续处理。 例如，偿还债务或更改房屋保险。进行这些行为会被视为对遗产的擅自干预。您必须继续管理遗产，直到法院解除您的责任。

只要您尚未开始处理任何遗产资产，您就可以放弃担任遗嘱执行人。这称为放弃，即拒绝接受您被任命为遗嘱执行人。您可以签署一份名为放弃通知书（P17 表格）的表格；当有人申请遗嘱认证或遗产管理时，需要向法院提交该表格。(该表格可在本网站找到。)

您的第一步是设法查明死者是否留有遗嘱。他可能在遗嘱中留下了有关器官捐赠、安葬或火化，以及葬礼或追思仪式的意愿说明。 

如果死者留有遗嘱，您需要找到遗嘱原件。您需要原件才能对遗嘱进行认证。这是一个法律程序，此处有说明。它确认遗嘱在法律上有效，并且可以执行。

即使您认为死者没有遗嘱，也应尽力寻找。如果最终确认不存在遗嘱，您可能需要向法院申请遗产管理授权书。这份文件赋予您处理遗产的权力。申请时，您需要宣誓确认未找到死者的任何遗嘱。法律要求您在所有可以合理视为可能存放遗嘱文件的地方进行查找。

从哪里开始寻找

遗嘱原件可能在死者家中、保险箱内，或在协助起草遗嘱的律师或公证人的办公室里。

要打开保险箱，您需要保险箱钥匙、您本人的身份证明以及死亡证明副本。如果找不到钥匙，银行可能会收费钻开保险箱。如果遗嘱在保险箱内，而您被指定为遗嘱执行人，银行应当允许您取走遗嘱。 

查询 wills registry（遗嘱登记处）

如果您在通常的地方找不到遗嘱，可以查询wills registry（遗嘱登记处）。查询证明可能会注明遗嘱原件所在的位置。您可以向 Vital Statistics Agency（生命统计局）提交填妥的申请表和费用，以查询该登记处。您将获得一份遗嘱查询证明。如果您最终申请遗嘱认证或遗产管理，需要向法院提交该证明的副本。

如果您能找到已故者的最后遗嘱原件，请确认其是否有效。遗嘱可能因多种原因无效，或可能需要由法院更正。例如：

• 遗嘱可能没有得到适当见证或签署。 遗嘱必须由立遗嘱人在两名同时在场的见证人面前，于末尾签署。

• 立遗嘱人可能不具备订立遗嘱所需的 法律行为能力。 在卑诗省，订立遗嘱的人必须年满 16 岁，并且精神上有行为能力。

• 立遗嘱人可能受到 胁迫 或 不当影响。 如果立遗嘱人受到他人施压而作出赠与，遗嘱或遗嘱中的赠与可能无效。法院会考虑诸如立遗嘱人在身体和情感上对施压者的依赖程度等因素。 

作为遗产代理人，您有责任确保死者的资产安全。例如：

• 如果没有人住在死者的住所，请确保房屋安全。关闭电器，并确保有人照料宠物。如果房屋将继续空置，请通知警方。

• 确保死者名下的任何车辆都已锁好，并停放在安全的地方。

• 妥善保管钱包、手提包或公文包。

• 妥善保管死者的重要身份证件，例如社会保险卡、医疗卡、驾驶执照和护照。

• 查找信用卡、现金、珠宝、证券和其他贵重物品，并安排妥善保管。

• 确认房屋和任何车辆都有有效保险。（查看到期日期。）如果死者独居，请查看空置条款，以确保保险保障继续有效。大多数房屋保险会在房屋空置超过 30 天后自动失效。

您应立即做的其他事项

保护资产的其他步骤包括：

• 通知死者开设账户的金融机构。

• 取消所有信用卡。

• 取消所有订阅服务，并将邮件转寄到安全地点。

• 申请Canada Pension Plan（加拿大退休金计划）死亡抚恤金。

• 如果死者拥有企业，请安排其持续经营管理。

• 如果死者留有遗嘱，并且其中包含信托，请采取措施，确保信托资产得到妥善投资或保存在安全的地方。 

遗产代理人负责安排葬礼并支付丧葬费用。安排葬礼时通常需要在很短时间内作出许多决定。例如：

• 葬礼将在何时何地举行？

• 逝者将选择土葬还是火化？

• 是否会在报纸上或网上刊登讣告？ 

尊重逝者的意愿

在可能的情况下，安排应符合逝者的意愿。您还应考虑逝者亲属的意愿。如果您不愿意或无法就土葬或火化问题作出指示，配偶可以作出指示。

如果遗嘱中列明立遗嘱人对土葬或火化的偏好，该偏好对遗产代理人具有约束力。（除非该偏好不合理、不可行或会造成困难。）如果逝者在墓地或殡葬服务合同中选择了土葬或火化，同样适用这一规定。但如果他通过其他方式表达偏好，例如写信或只是告诉亲人，则该偏好不具有法律约束力。

我们还提供了更多关于安排葬礼的信息。

葬礼结束后，遗嘱中的受益人或潜在继承人（在没有遗嘱的情况下）通常急于了解接下来会发生什么，以及他们何时能收到继承财产。

与家庭成员以及任何有权获得遗产份额的人（即受益人或继承人）召开会议。虽然此类会议并非强制要求，但可以让您：

• 审阅遗嘱条款（如有遗嘱），并说明后续步骤

• 如果没有遗嘱，讨论您打算申请担任遗产管理人的意向 

• 就管理遗产和分配资产的时间安排设定预期

• 讨论您作为遗产代理人所承担的不同职责和法律责任

• 如果您打算收取费用，请求批准报酬

• 收集有权获得遗产份额者的个人信息（例如其全名、地址和社会保险号码）

• 讨论如何分配个人物品

编制遗产清单是遗产代理人的首要任务之一。清单应列出遗产的资产和负债。

获取编制清单所需的信息

在查找编制清单所需的信息时，您需要联系许多人。您需要向他们出示死亡证明副本。如果您在遗嘱中被指定为遗嘱执行人，请附上遗嘱副本，以证明您有权代表遗产行事。 

确定资产

确定资产时可采取的步骤包括：

• 银行账户。 联系死者的银行或信用合作社。收集截至死亡日期的账户余额、未偿还贷款和所持投资的信息。留意任何联名银行账户——通常，这些账户会直接转给在世的联名账户持有人。

• 人寿保险。 开始申请人寿保险保单的理赔（包括团体保险或其他计划）。

• 工资和福利。 联系死者的雇主。了解是否有任何应付工资。确认配偶或家属是否有权获得任何福利。 

• 政府福利。 联系Canada Pension Plan（加拿大退休金计划）和 Old Age Security（长者保障金），取消任何养老金福利。确认在世配偶或子女是否有资格获得遗属福利或持续福利。

• 投资。 找到所有投资账户、股票证书或债券。获取每项投资在死亡日期当天的市场价值。留意任何指定（即点名）特定受益人的投资——这些投资会直接转给指定的受益人。

• 不动产。 列出死者单独拥有或与他人共同拥有的所有不动产。列出所有抵押贷款。对于任何非共同拥有的房产，应按死亡日期进行估价。留意以联权共有方式拥有的任何房产——通常，该房产会直接转给在世的共有人。

• 个人物品。 列出任何其他资产，其中可能包括汽车、船只、家居用品、珠宝、电子设备、钱币或艺术品收藏，以及其他个人物品。估算价值。如不确定，请进行估价。

最好还搜索一下是否有以死者名义登记的无人认领财产。无人认领财产是一个法律术语，指由某个机构持有、但合法所有人不知道或长期未使用的款项。非营利社团 BC Unclaimed 维护着本省可搜索的无人认领财产数据库。您可以在此搜索，查看该机构是否持有以死者名义登记的款项。

对于无人认领的银行账户余额及其他受联邦监管的资金，您可以在加拿大银行网站上搜索死者的姓名。

列出负债

列出死者的负债时，包括：

• 丧葬费用

• 与其住所相关的任何应付款项，包括水电等公用事业费、租金或分契物业管理费

• 任何专业服务费用

• 如果提出遗嘱认证或遗产管理申请，则包括遗嘱认证费用

• 应缴的市政税和所得税

• 截至死亡日期的所有其他索赔

上述列出的负债并非都需要向遗嘱认证登记处披露（如果您申请遗嘱认证书或遗产管理授权书）。其中一个原因是，您只需要向登记处说明在死亡日期已存在的负债。但在编制清单时，您的目的是全面了解遗产拥有哪些财产以及欠哪些债务。因此，也最好列出在死亡之后产生的遗产费用。

保护自己，避免承担责任

作为遗产代理人，如果您在分配遗产之前没有偿还死者的债务——包括未缴税款——您可能需要个人承担责任。

如要了解死者欠谁的钱，请在其记录中查找抵押贷款、贷款和有未结清费用账户的证据。

作为遗产代理人，您必须通知在世配偶，他们可能对配偶住所享有权利。如果您未发出适当通知便出售或转让该住所，您可能需要对配偶的损失承担责任。如果您不确定自己是否有义务就这项权利通知配偶，请寻求法律建议。

视具体情况而定，您可能需要对遗嘱进行认证，或申请遗产管理授权书。如果您进行其中任何一项，都必须向法院提交相关文件。我们在此处说明遗嘱认证流程，并在此处说明申请遗产管理授权书的流程。

如果一切资料齐全无误，法院将签发遗嘱认证书 或遗产管理授权书。之后，您可以向银行及其他持有遗产资产的机构（例如land title office（土地产权登记处））出示这份文件，以确认您有权代表遗产行事。

取得遗嘱认证书或遗产管理授权书后，您将能够以遗产代理人的身份将遗产资产转入您的名下。随后，您可以清偿逝者的债务，以及您在管理遗产过程中产生的任何费用。

准备并提交所得税申报表

作为遗产代理人，您必须为逝者提交所得税申报表，并且可能还需要为遗产提交：

• 您必须为逝者在去世当年提交纳税申报表。

• 如果逝者在去世当年之前的任何一年未提交纳税申报表，且应缴税款，您必须为其补交这些往年年度的纳税申报表。

• 如果遗产在分配前获得任何收入，您必须为遗产自死亡之日起之后的每个年度提交纳税申报表。

• 如果逝者留有遗嘱，并在遗嘱中设立了信托，您必须为该信托提交纳税申报表。

如果逝者在其他国家拥有资产或收入，您可能还需要提交外国所得税申报表。

在所得税完成申报、评估并缴纳后，请向Canada Revenue Agency（加拿大税务局）申请清税证明。您可以在此办理。为保护自己，您应在开始分配遗产之前取得该证明。

如需更多信息，请参阅 Canada Revenue Agency（加拿大税务局）的出版物Preparing Returns for Deceased Persons（《为已故人士准备申报表》），可在 Canada Revenue Agency 网站上查阅。

在您分配遗产之前，您必须向受益人或继承人说明您管理遗产的账目，并且他们必须同意该账目。

准备一份关于资产、债务、收入、支出和分配情况的最终报表。这份报表需要由受益人或继承人批准。如果他们拒绝批准，您需要请法院审查账目，以便批准您对遗产的管理。这一程序称为账目核准。我们说明相关步骤。

在账目中，说明您收取的任何费用。如果受益人或继承人不同意您拟收取的费用，您需要请法院审查您的账目，由法院确定费用。这里有关于您可收取费用的更多信息。

请受益人签署免责书

受益人或继承人必须批准您的账目报表。请他们签署一份免责书。在免责书中，他们同意不以遗产代理人的身份向您提出任何索赔。他们这样做，是以从遗产中获得分配为对价。我们提供了一份同意及免责书模板，您可以将其作为起草您自己文件的起点。

在您确认所有债务、费用和税款均已支付、针对遗产的所有索赔均已解决，并且您的账目已获批准后，您可以分配遗产的剩余部分。

分配时间

如果您需要取得遗嘱认证书或遗产管理授权书，法律规定，在授权书签发后的 210 天内，您不得分配遗产。这样做是为了确保不会有人对遗产提出索赔。这可能包括配偶或子女对遗嘱提出质疑、债权人主张所欠债务，或配偶提出配偶住房索赔。

如果 210 天后没有人对遗产提出索赔，您可以进行分配。（请注意：如果所有受益人和继承人都同意提前分配，您可以更早进行分配。）请注意这些规则。如果资产分给了错误的人，您可能需要自掏腰包付款。

根据遗嘱进行分配时

如果有遗嘱，请先分配特定财产的遗赠。有时，立遗嘱人会在遗嘱中附上一份单独的清单，说明哪些人应获得哪些特定物品。该清单是否对遗嘱执行人具有约束力，取决于遗嘱的内容。

遗产资产会先转移给遗嘱执行人，然后再转移给受益人。这些步骤通常会同时完成。land title office（土地产权登记处）提供不动产转让表格。Autoplan（汽车保险计划）办理机动车转让。

在您分配完特定遗赠后，如果仍有现金和财物剩余，请按照遗嘱的指示分配剩余部分。这部分剩余财产称为遗产剩余部分，会分配给剩余受益人。

如果遗嘱中没有关于遗产剩余部分的条款，您必须像没有遗嘱一样分配剩余部分。这称为无遗嘱继承。如果出现这种情况，您应当寻求法律建议。