向受益人提交账目

无论您是遗嘱执行人还是遗产管理人，法律上都称您为遗产代理人。您的职责之一，是随时准备向受益人以及其他对遗产有利害关系的人说明账目，例如尚未获得清偿的债权人。

这项说明账目的责任包括：

• 定期向受益人说明账目。 这并不意味着您必须随时准备好一整套完整账目。但您应当始终记录遗产的收入和支出。 

您可以通过在每日记录中做笔记来完成这项工作。当然，也请保留并整理好所有收据及其他相关记录。这样一来，您便能在需要时为受益人提供完整账目。 

遗产代理人通常会在拟进行中期或最终分配时编制一套账目。不过，在遗产管理过程中，最好持续向受益人提供简要更新，尤其是在发生重大事项时（例如出售房屋）。

• 回应合理的信息请求。 请及时作出回应，并提供完整、准确的答复。您应向某人提供多少信息，取决于该人与遗产的关系。某些过于繁琐的请求，可能不值得为满足该请求而花费相关费用。

说明账目的责任是一项严肃的职责。如果您没有妥善履行职责，您可能需要自行承担因错误、账目不符或未留存记录的交易所造成的损失。

“我正在担任我母亲遗产的遗嘱执行人。根据遗嘱，她的表弟 Eddie 将获得一笔 5,000 美元的赠与。Eddie 一直催促我，要求我告诉他遗产处理过程中的所有细节。我只打算向 Eddie 证明，他的这笔特定赠与将从我母亲的资产中支付。如果我这样做，就履行了我向他说明账目的责任。”

– Jay，卑诗省 Port Moody

在此情况下，非正式账目是指您为受益人编制、但不会提交法院审理的任何一套账目。

您无需以固定方式向受益人提交非正式账目。（非正式账目无需使用法院 P40 表格编制。）但您的账目应清晰、完整地反映遗产的财务状况和管理进展。典型的账目会显示：

• 资产和债务的期初余额

• 您收到和支付的所有款项及财产的记录，包括您要求报销的费用

• 仍由您持有的资产记录，包括其存放地点及价值

• 遗产银行账户余额的核对情况（即将交易记录与证明文件进行比对，并解决差异）

• 您计划就所做工作收取的任何费用

根据遗产管理所处的阶段，您还应列入遗产过去已进行的分配及拟议分配。

请记住，您编制账目是为了让他人受益。受益人应当能够轻松理解这些账目。在描述每笔交易时，请做到清晰具体。您可以在附信中：

• 概述您为完成账目核算所采取的步骤

• 简要说明遗产管理的运作方式

• 说明您在管理遗产时遇到的一些挑战

如果所有受益人都以书面形式批准并同意您的账目，您就可以避免上法庭。如果一切都井然有序，这通常是对所有人都最好的选择。上法庭会耗尽遗产资金，并延迟遗产的分配。 

请受益人批准账目

如果您想请受益人批准您的账目，您需要向他们发送一份账目报告（请参阅上文关于准备非正式账目的部分）。通常，这会在您准备分配遗产时进行，但也可以在其他时候进行。 

您还需要让每位受益人签署一份同意和免责表格。在表格中，请他们：

• 确认他们已收到最终遗产账目副本。 

• 批准账目，包括您计划就您的工作收取的任何费用。

• 放弃正式的账目核准程序。（您是在请他们批准账目，而不是由您向法院申请批准。） 

• 免除您因处理遗产事宜而可能承担的任何法律索赔责任。

这是一份同意和免责表格模板。您可以将其作为起草您自己表格的起点。您可能还想写一封附函。请重点说明您认为受益人在签署前应了解的其他事实。

无法获得同意时

有时，受益人无法或不愿给予您所寻求的同意。发生这种情况时，您需要让法院批准您的账目。

您不能从未成年受益人或其监护人处获得免责和同意。您的账目必须由法院批准。

每位遗产代理人都有提交账目的责任。这可能需要请求法院核准您的账目，但如上所述，并非一定需要这样做。 

正式请求法院核准您的账目的程序称为账目核准程序。当受益人不能或不愿核准您的账目时，必须进行这一步。以下是一些常见情况：

• 某位受益人不同意您处理遗产的方式，而您未能通过非正式方式解决该问题。 

• 有一位受益人，您一直无法找到他。

• 部分受益人是未成年人。监护人不能代表未成年子女核准账目，Public Guardian and Trustee（公共监护人及受托人办公室）也不能这样做。如果所有成年受益人都同意账目，并且法院认为合适，您或许可以让法院进行简易核准，而无需转交给登记官。

如果您在法院进行账目核准，必须在收到遗嘱认证书或遗产管理授权书后的两年内办理。

下文“核准账目”部分将为您逐步介绍相关步骤。

当由他人作主时，受益人可能会觉得自己的钱不在自己掌控之中。作为遗产代理人，建立以信任和透明为基础的关系，会让您的工作更轻松。受益人知道事情的进展时会更安心，也较不可能质疑您的决定。

您可以采取以下措施，帮助避免日后发生争议和诉讼：

• 尽早并经常沟通。大多数争议都源于沟通不良。应尽量做到完全透明。请根据遗产管理的相关规则解释您的做法。此外，在作出非常重要的决定后，应告知受益人。 

• 从一开始，就明确如何解决争议的预期方式。 这可以是简单的约定，也可以是正式的机制。

• 确保账目完整且易于理解。清楚说明每一笔存款和取款的用途。例如，如果一笔大额支出只标注为“费用”，受益人很可能会提出质疑。 

• 将所有遗产资金集中到一个银行账户中。 这样会更容易追踪存款和取款。务必不要将您自己的个人资金与遗产资金混在一起。

• 妥善保存记录。保留所有支出的收据，并仔细归档银行对账单。如果您计划就您的工作收取费用，请作详细记录。说明每项任务、所花时间、任何异常问题以及取得的结果。 

• 如果有遗嘱，请遵照其指示。 对于无法合理追溯到遗嘱依据的决定，受益人会提出质疑。例如，随意的款项支付，或无解释地偏袒某一位受益人，都很可能引起担忧。 

• 将费用控制在合理范围内。 您有义务保护遗产资产，其中包括谨慎管理遗产资金。支出不应与遗产的规模和复杂程度不相称。 

“当我收到哥哥提供的遗产账目时，里面有太多令人警觉的问题。他居然包了一架直升机去 Whistler 查看妈妈的投资房产。在我看来，这实在太荒唐了！而且他还付给他那位会计朋友 2.5 万美元。这根本说不通。妈妈的遗产很简单——只有那处房产和银行里的一些现金。我绝不会批准这些账目！”

– Cecelia，加拿大温哥华，卑诗省

正式向法院申请批准账目的程序称为账目核准。（如上所述，如果所有受益人都以书面形式批准并同意您的账目，您可以避免上法庭。）

如果您必须进行账目核准，请考虑咨询律师。如果遗产规模较大、情况复杂，或涉及争议非常激烈的问题，获得法律帮助将非常重要。律师可以指导您完成法院程序，也可以帮助明确争议焦点，从而让您更好地回应受益人的疑虑。

您或受益人均可启动账户核准程序。如果由您办理，请先在现有的遗嘱认证案件档案中，向 Probate registry（遗嘱认证登记处）提交 表格 32 的申请通知。您应请求由登记官核准账户，并请登记官审查账户及确定遗嘱执行人费用。如有其他受益人，请要求登记官就向他们送达文件作出指示。

作为遗产代理人，您的申请必须由以下两份文件支持：

• 遗嘱认证表格 P38 中的支持账户核准申请的宣誓书，以及

• 遗嘱认证表格 P40 中的账目说明宣誓书。

您必须向所有可能受您所请求命令影响的人发出申请通知。发送通知时，请附上已填写完成的表格副本。请注意，这些表格需要宣誓或确认。

您必须使用遗嘱认证表格 P40 提交正式账目。该表格涉及两个日期：

• 起始日期通常是死亡日期。如果该遗产此前已向法院提交过账目，则起始日期为最近一期账目所涵盖期间的最后一天。

• 生效日期是账目报表所涵盖期间的最后一天。

表格要求您说明：

• 起始日期和生效日期的资产与负债

• 收入和资本交易

• 已从遗产中作出的以及预计将作出的所有分配

• 您（或任何其他遗产代理人）计划申请的任何付款的详细情况

您必须包括法院可能要求的，或您认为相关的任何其他细节或信息。

核准账目的地点和程序会因所涉问题而有所不同。例如，账目可以通过简易程序获得核准。这意味着您可以提交书面证据，而无需出庭。如果有未成年受益人（且其他所有人均同意），通常会以这种方式核准账目。

如果需要进一步调查，法院可将事项交由登记官处理。以下是有关该程序的信息。如果发生这种情况，您必须在登记官面前提交您的账目。您将作为证人被传唤。受益人（或其律师）可能会对您进行交叉询问。也可能会传唤其他证人。在复杂或争议极大的事项中，法院可能会作出最终命令。

如果您的账目无误且所有争议均已解决，法院将作出命令核准您的账目。该命令确认您已妥善履行遗产代理人的职责。

核准账目后，您就离分配遗产剩余部分更近一步了。在此之前，您需要确保已清偿所有债务、费用和税款。针对遗产提出的所有索赔也应已得到解决。

作为遗产代理人，您的部分职责是记录遗产的资金情况，并向受益人说明。他们有权了解遗产的收入和支出，而您有法律义务随时准备就此交账。

法律并没有规定受益人一提出要求，您就必须立刻交出账目。但您也不能无限期拖延。请从一开始就保存清晰、有条理的记录，回应合理的请求，并准备在合理时间内交账。

法律确实规定了一个明确期限。根据Trustee Act（《受托人法》）的本条规定，您必须在遗嘱认证书或遗产管理授权书签发之日起两年内正式提交账目——即由 BC Supreme Court（卑诗省最高法院）审查并批准。两年的期限从授权书签发之日开始计算，而不是从死亡之日开始计算。

您可以通过两种方式避免由法院审查：

• 取得所有人的书面批准。如果所有受益人都批准您的账目并书面同意，您就无需上庭。这是通常的做法——大多数遗产都以这种方式处理完毕。

• 取得变更期限的法院命令。如有充分理由，法官可以调整该期限。

因此，实际要点是：在整个过程中妥善保存记录，在您结束遗产处理时准备一份清晰的账目，并在授权书签发后两年内，取得受益人的书面确认，或向法院正式提交账目。

您的账目不必十全十美，但必须完整、准确，并达到具有一般谨慎程度的人应有的标准。如果发现您的账目存在不足，法院可以拒绝批准。法院还可以作出其认为适当的任何命令或指示。

如果您的账目中有无法解释的差异或其他缺陷，您可能会被命令重新编写账目。法院可能会命令您在日后申请核准账目，或者干脆不允许从遗产资金中支付您所申报的部分费用。 

遗产代理人还可能被要求向受益人支付损害赔偿或补偿（例如，遗产代理人不当将遗产资金据为己有时）。如果存在故意不当行为或更严重的错误，法院可能会更换遗产代理人，不过这通常需要通过另一项申请进行。

通常，遗产代理人为核准遗产账目所产生的费用会由遗产资金支付。不过，最终由法院酌情决定。如果您的行为严重无能、存在过失或不诚实，法院可能会拒绝支付您的费用。