自雇：自己创业

“我的摄影业务最初只是副业。下班回到家后，我会利用晚上的时间为亲友拍照。后来，我从摄影赚到的钱比本职工作还多。于是我决定放手一搏——成立了自己的公司。现在我自己当老板，做着真正热爱的工作。”

– Jerri，卑诗省 Richmond

自雇是一种工作安排，您可以自行创业。不存在雇主与雇员之间的关系——您是自己的老板。自雇通常意味着您可以决定想做什么工作，以及想与谁合作。

自雇有许多选择。例如，您可以独自经营企业，或为不同客户承接合同工作。用于描述自雇工作者的一些常见称呼包括：

• 自由职业者：一种合同工作者，可以自由选择向谁提供服务。

• 企业家：拥有或经营自己企业的人，通常会承担一定的财务风险。

• 顾问：受聘在特定领域提供专业建议的人。

• 独立承包商：用于税务和就业标准目的的法律术语。

我们关于其他工作安排的指南，更全面地介绍了自雇的各种选择。

卑诗省保护劳动者的主要法律适用于“雇员”。自雇劳动者（法律称其为独立承包商）不受该法律保障。因此，与雇员不同，独立承包商不享有该法律规定的权利。例如，他们无权获得假期工资，也不享有受工作保障的休假。

查看我们关于独立承包商的指南，了解更多信息。

并不是每个人都适合自雇。某些性格特点和技能会让您更容易成功。以下列出了一些“硬技能”和“软技能”，它们可能说明您适合独自创业。

您不需要商科学位，也能以自雇工作者的身份谋生。网上有大量信息，您很可能可以自行学习所有必要的硬技能。这一点很关键，因为刚开始时，您可能需要独自处理大多数日常业务活动。业务步入正轨后，您或许可以雇人来帮忙。

软技能更难学习。您可以随着时间慢慢培养这些技能，但如果您从一开始就具备这些技能，成功之路会更加顺利。 

作为员工，您的雇主会为您处理某些财务义务。如果您是自雇人士，则需要自行处理。主要有以下三项：

• 为您的营业收入缴纳个人所得税

• 向Canada Pension Plan（加拿大退休金计划）（CPP）缴费

• 缴纳就业保险保费（这一项是自愿的）

让我们逐一了解。

个人所得税

如果您是员工，雇主会从您的工资中扣除款项，用于支付您应缴的所得税。如果扣除的金额正确，那么在报税时，您应缴的税款应为 0 美元。如果扣得太多（也就是说，您多缴了税），政府会向您退税。 

如果您是自雇人士，您需要完全自行负责缴纳税款。这意味着您需要提前规划，预留足够的钱。（我们会在下面的“采取行动”部分简要说明如何做到这一点。）

您只需为扣除营业费用后的营业收入缴税。因此，在准备报税时，您可以从全年总收入中扣除某些费用。这会降低您的应税收入以及您应缴的税款。联邦政府列出了一些最常见的可扣除营业费用。

您还可以利用其他税收抵免和扣除项目。例如，您可以将部分RRSP（注册退休储蓄计划）缴款申报为扣除额。 

CPP（加拿大退休金计划）缴款

在加拿大，所有年满 18 岁且年收入达到或超过 3,500 美元的劳动者，都必须向 Canada Pension Plan（加拿大退休金计划）（CPP）缴款。员工支付所需缴款的一半，另一半由雇主支付。自雇劳动者则需自行缴纳全部款项。 

您的缴款金额取决于您的净营业收入（扣除费用后），也取决于政府设定的现行 CPP（加拿大退休金计划）缴费率。我们将在下方“采取行动”部分提供更多详细信息。 

EI（就业保险）保费

政府通过就业保险（EI）向失业人士提供经济援助。要符合领取福利金的资格，您必须在 EI（就业保险）计划涵盖的工作中累计工作一定小时数。 

如果您是自雇人士，您需要自愿加入 EI（就业保险）计划，才有资格领取福利金。换言之，EI（就业保险）计划对自雇劳动者而言是自愿参加的。详情请参阅下一部分。 

在您开始自主创业之前，最好先制定一份商业计划。这是一份路线图，概述您的目标以及您计划如何实现这些目标。它不必是一份冗长、复杂的文件，而应简单、清晰、易于遵循。

商业计划包含六个关键部分：

• 执行摘要。概述您的业务和计划。有时最后撰写这一部分会更容易。

• 机会。说明您要解决的问题、目标市场以及竞争对手。

• 执行。说明您计划如何把已识别的机会转化为业务。

• 公司和管理。介绍您当前的团队，以及您需要招聘的人员。

• 财务计划。概述您的销售预测、预计现金流和资产负债表。

• 附录。可在此处放置图片或补充信息。

如果您是自雇人士，您并不享有与雇员相同的法定权利。您必须依靠一般合同法来保护自己。因此，确保您的合同内容全面非常重要。这样一来，如果出现问题，您可以依据协议条款来维护自己的权益。

以下是您应在所有合同中加入的一些关键条款：

• 所提供的服务。详细说明您将提供的服务。请包括您同意完成的任何里程碑或阶段性截止日期。

• 付款条款。付款条件，包括金额、付款时间，以及您未能按时收到款项时可以采取的措施（包括逾期付款的罚款）。如果您接受定金或预付款，请加入相关条款。

• 可报销的费用。客户是否会报销您的任何工作相关费用（例如差旅费或餐费）。

• 终止合同。说明合同将如何结束的框架。这应涵盖可以提前终止合同的情况，并说明任何通知要求。

查看我们关于您的雇佣合同的指南，了解更多信息。

如果您是自雇人士，您需要自行缴纳所得税，并向Canada Pension Plan（加拿大退休金计划）缴款。您会在报税时直接向联邦政府支付这些款项。提前规划很重要，以确保在税款和 CPP（加拿大退休金计划）缴款到期时，您有足够的资金支付。

让我们来看看如何估算您的税款和 CPP（加拿大退休金计划）缴款。

估算所得税

如上文“您应该了解的事项”所述，自雇人士须就扣除支出后的营业收入缴纳所得税。例如，假设您去年获得了 70,000 美元的营业收入。为获得这笔收入，您支付了 10,000 美元的业务支出和运营成本。扣除支出后，您剩下 60,000 美元的营业收入。这就是您需要缴税的金额。

您的联邦税率取决于您所处的收入档位。联邦政府网站提供当前税率。省政府也会向您征收所得税。政府网站列出了各省的所得税税率。

您可以使用这个税款计算器，大致估算您应缴的所得税。

估算 CPP（加拿大退休金计划）缴款

您向 CPP（加拿大退休金计划）缴纳的金额取决于扣除支出后的营业收入。您需按收入的一定比例缴款（截至 2020 年，自雇人士的缴款率为 10.5%），先扣除基本免征额，缴款金额最高不超过上限。联邦政府网站提供当前 CPP（加拿大退休金计划）缴款率和免征额。请注意，对于自雇人士，缴款率是表中所列税率的两倍。这是因为自雇人士既要支付雇主应缴部分，也要支付自己应缴部分。

继续以上例子，假设您在 2020 年扣除支出后的营业收入为 60,000 美元。减去 3,500 美元的基本免征额后，剩下 56,500 美元。将该金额乘以 10.5% 的缴款率，得出 5,932.50 美元。不过，请注意，这一金额高于表中列出的 2020 年自雇人士最高缴款额。因此，在这种情况下，您需要支付最高缴款额 5,796 美元。

您可以使用这个税款计算器估算您的 CPP（加拿大退休金计划）缴款。

当您自雇时，是否缴纳就业保险（EI）计划的保费并非强制要求。您可以自行决定是否认为这项额外保障值得。 

请注意，自雇人士不符合领取 EI 常规福利金的资格。他们只能领取 EI 特别福利金（例如产假福利金和病假福利金）。联邦政府网站说明了自雇人士的 EI 特别福利金。

您的 EI 保费按您可投保收入的一定百分比计算。这是扣除费用后的营业收入，但尚未计入所得税和 CPP（加拿大退休金计划）缴款。EI 保费费率每年都会变化。有关当前费率，请参阅联邦政府网站。 

继续以上面的例子来说，如果您扣除费用后的营业收入为 60,000 美元，您的 EI 保费就是 60,000 美元乘以 2020 年的费率 1.58%，即 948 美元。请注意，这超过了 2020 年员工保费的最高限额。因此，您需要支付最高金额：856.36 美元。 

您可以使用这个 EI 计算器来估算您的保费。 

一般来说，您与客户签订的合同会明确说明您获得付款的相关权利。如果客户没有遵守协议条款，他可能构成违约。

在这种情况下，第一步可以先查看合同中是否包含有关纠纷解决的条款。如果有，您可以按照合同中所述的程序，尝试追回对方欠您的款项。或者，您可以对该客户提起法律诉讼。诉讼既昂贵又耗时，因此只有在涉及金额较大时才应考虑这一选择。

请注意，一般而言，自雇人士并不享有与“雇员”相同的法律权利。雇员受到卑诗省主要就业标准法律的保障，而大多数自雇人士则不受保障，其中包括获得付款方面的某些权利。如果您不确定自己是否受就业标准法保障，请参阅我们关于此主题的指引。

一般规则是，您只能扣除为赚取业务收入而产生的费用。该费用在具体情况下也必须合理。 

如果您在家工作，您可以扣除部分房租和水电费，作为“家庭办公费用”。您还可以扣除部分电话费和网费（按您为工作使用这些服务的比例计算）。 

请访问 CRA（加拿大税务局）网站，查看可扣除业务费用的完整列表。