自雇：自主创业

“我的摄影业务最初只是副业。下班回到家后，我会利用晚上的时间为亲友拍照。后来，我从摄影赚到的钱比本职工作还多。于是我决定放手一搏——成立了自己的公司。现在我自己当老板，做着真正热爱的工作。”

– Jerri，卑诗省 Richmond

自雇是一种工作安排，您可以为自己创业。不存在雇主与雇员之间的关系——您是自己的老板。自雇通常意味着您可以决定自己想做什么工作，以及想与谁合作。

自雇有很多选择。例如，您可以自己经营企业，或为不同客户承接合同。用于描述自雇工作者的一些常见术语包括：

• 自由职业者。一种合同工作者，可以自由选择向谁提供服务。 

• 企业家。拥有或经营自己企业的人，通常会承担一定的财务风险。

• 顾问。受雇在某一特定领域提供专业建议的人。 

• 独立承包商。一个用于税务和就业标准的法律术语。

我们关于替代性工作安排的指南更全面地介绍了自雇的各种选择。

卑诗省保护劳动者的主要法律适用于“雇员”。自雇劳动者（法律称其为独立承包商）不受该法律保障。因此，与雇员不同，独立承包商不享有该法律规定的权利。例如，他们无权获得假期工资，也不能享有受法律保护的休假。

请参阅我们关于独立承包商的指南，了解更多信息。

并非每个人都适合自雇。某些性格特质和技能会让您更有可能取得成功。以下列出了一些“硬技能”和“软技能”，它们或许能让您成为独自创业的合适人选。

作为一名自雇工作者，您不需要商科学位也能谋生。网上有大量信息，您很可能可以自己学会所有必要的硬技能。这一点很关键，因为刚开始时，您可能需要独自处理大部分日常业务活动。等业务步入正轨后，您或许可以雇人来帮忙。

软技能要难学得多。您可以随着时间逐渐培养这些技能，但如果您从一开始就具备这些技能，通往成功的道路会更加顺利。 

作为员工，有些财务义务由您的雇主为您处理。如果您是自雇人士，则需要自行处理。主要有三项：

• 为您的营业收入缴纳个人所得税

• 缴纳 Canada Pension Plan（加拿大退休金计划）（CPP）的供款

• 缴纳 就业保险 保费（这一项是自愿的）

让我们逐一了解。

个人所得税

作为员工，您的雇主会从您的工资支票中扣除款项，以支付您应缴的所得税。如果扣除的金额正确，报税时您应缴的税款应为 0 加元。如果扣得太多（也就是说，您多缴了税），您将获得政府退税。 

如果您是自雇人士，您需要完全负责缴纳应缴税款。这意味着您需要提前规划，预留足够的资金。（我们会在下方“采取行动”部分简要说明如何操作。）

您只需就扣除营业费用后的营业收入缴税。因此，在准备报税时，您可以从全年总收入中扣除某些费用。这会降低您的应税收入以及应缴税款。联邦政府列出了一些最常见、可扣除的营业费用。

您还可以利用其他税收抵免和扣除项目。例如，您可以将部分 RRSP（注册退休储蓄计划） 供款申报为扣除额。 

CPP 供款

在加拿大，所有年满 18 岁且每年收入达到 3,500 加元或以上的劳动者，都必须向 Canada Pension Plan（加拿大退休金计划，CPP）缴纳供款。员工支付所需供款的一半，雇主支付另一半。自雇人士则需自行缴纳全部供款。 

您的供款金额取决于您的净营业收入（扣除费用后），也取决于政府设定的现行 CPP 费率。我们会在下方“采取行动”部分提供更多详细信息。 

EI 保费

政府通过就业保险（EI）向失业人士提供经济援助。要符合领取福利金的资格，您必须在 EI 计划涵盖的工作中累计工作一定小时数。 

如果您是自雇人士，您需要选择加入 EI 计划，才有资格领取福利金。换句话说，EI 计划对自雇人士来说是自愿的。请参阅下一部分了解更多详情。 

在您开始自主创业之前，最好先制定一份 商业计划。它是一份路线图，概述您的目标以及您计划如何实现这些目标。它不必是一份冗长、复杂的文件；相反，它应该简单、清晰且易于遵循。

商业计划包含六个关键部分：

• 执行摘要。概述您的业务和计划。有时最后再写这一部分会更容易。

• 机会。说明您要解决的问题、目标市场以及竞争对手。

• 执行。说明您计划如何利用已确定的机会，并将其转化为一项业务。

• 公司与管理。介绍您目前的团队，以及您需要招聘哪些人员。

• 财务计划。概述您的销售预测、预计现金流和资产负债表。

• 附录。您可以在此处放置图片或补充信息。

如果您是自雇人士，您并不享有与雇员相同的法定权利。您必须依靠一般合同法来保护自己。因此，确保您的合同内容全面非常重要。这样一来，如果出现问题，您可以依据协议条款来维护自己的权益。

以下是您应在所有合同中加入的一些关键条款：

• 提供的服务。详细说明您将提供的服务。请列明您同意达成的任何里程碑或阶段性截止日期。

• 付款条款。付款条款，包括金额、付款时间，以及如果未能按时收到款项您可以采取的措施（包括逾期付款的罚金）。如果您收取定金或预付费，也应加入相关条款。

• 可报销的费用。客户是否会报销您的任何工作相关费用（例如差旅费或餐费）。

• 终止合同。说明合同如何结束的框架。应涵盖可以提前终止合同的情形，还应说明任何通知要求。

查看我们有关您的雇佣合同的指引，了解更多信息。

自雇时，您需要自行缴纳所得税并向 Canada Pension Plan（加拿大退休金计划）供款。您会在报税时直接向联邦政府缴纳这些款项。提前做好规划非常重要，以确保在税款和 CPP（加拿大退休金计划）供款到期时，您有足够的钱支付。

我们来看看如何估算您的税款和 CPP（加拿大退休金计划）供款。

估算所得税

如上文“您应该了解的事项”所述，自雇人士需要就扣除费用后的营业收入缴纳所得税。举例来说，假设您去年获得了 70,000 加元的营业收入。为了获得这笔收入，您支付了 10,000 加元的业务费用和运营成本。扣除费用后，您剩下 60,000 加元的营业收入。这就是您需要缴税的金额。

您的联邦税率取决于您所属的收入档次。联邦政府网站提供当前税率。省政府也会向您征收所得税。省所得税税率列在政府网站上。

您可以使用此税款计算器粗略估算您的所得税金额。

估算 CPP（加拿大退休金计划）供款

您向 CPP（加拿大退休金计划）缴纳的供款金额取决于扣除费用后的营业收入。您需要按收入的一定比例缴纳（截至 2020 年，自雇人士的费率为 10.5%），扣除基本豁免额后，缴至最高限额。联邦政府网站提供当前 CPP 供款费率和豁免额。请注意，对于自雇人士，费率是表中所列费率的两倍。这是因为自雇人士既要缴纳自己的部分，也要缴纳雇主应缴的部分。

继续使用我们的例子，假设您在 2020 年扣除费用后的营业收入为 60,000 加元。减去 3,500 加元的基本豁免额后，剩下 56,500 加元。再乘以 10.5% 的供款费率，得出 5,932.50 加元。不过，请注意，这一金额高于表中列出的 2020 年自雇人士最高供款额。因此，在这种情况下，您需要缴纳最高供款额，即 5,796 加元。

您可以使用此税款计算器估算您的 CPP（加拿大退休金计划）供款。

如果您是自雇人士，是否缴纳 就业保险（EI）计划的保费并非强制要求。您可以自行决定这项额外保障是否值得。 

请注意，自雇人士不能领取 EI 常规福利金。他们只能领取 EI 特别福利金（如生育和病假福利金）。联邦政府网站说明了自雇人士的 EI 特别福利金。

您的 EI 保费按您可保收入的一定百分比计算。这是扣除费用后的企业收入，但尚未计入所得税和 CPP（加拿大退休金计划）缴款。EI 保费费率每年都会变化。有关当前费率，请参阅联邦政府网站。 

继续以上面的例子说明：扣除费用后，您的企业收入为 60,000 加元，EI 保费将为 60,000 加元乘以 2020 年的 1.58% 费率，即 948 加元。请注意，这超过了 2020 年雇员保费的最高金额。因此，您需支付最高金额：856.36 加元。 

您可以使用此 EI 计算器来估算您的保费。 

一般来说，您与客户签订的合同会明确说明您获得付款的相关权利。如果客户没有遵守协议条款，他可能构成违约。

在这种情况下，一个不错的第一步是查看合同中是否包含有关纠纷解决的条款。如果有，您可以按照合同中所述的流程，尝试追回对方欠您的款项。或者，您可以对该客户提起法律诉讼。诉讼费用高、耗时长，因此只有在涉及金额较大时才应考虑这一选择。

请注意，一般而言，自雇人士并不享有与“雇员”相同的法定权利。雇员享有卑诗省主要就业标准法律赋予的权利，而大多数自雇人士则没有。其中包括某些获得报酬的相关权利。如果您不确定自己是否受就业标准法保障，请参阅我们就此主题提供的指引。

一般规则是，您只能扣除为赚取业务收入而产生的费用。该费用在具体情况下也必须合理。 

如果您在家办公，可以扣除部分房租和水电费，作为“居家办公费用”。您还可以扣除部分电话费和互联网费用（按您将其用于工作的程度计算）。 

请访问 CRA（加拿大税务局）的网站，查看可扣除业务费用的完整清单。