缴纳所得税

“从小到大，我从不用担心报税的事。我会把资料交给父母的会计师，他会帮我处理好。后来我搬离家后，觉得可以自己试着报税。一开始，我花了一些时间才弄懂其中的各个环节，但现在我可以自己处理税务了。这让我很有成就感！”

– Janine，卑诗省Penticton

所得税是您需要就所赚取的收入缴纳的税。其中包括以下来源的收入：

• 工作

• 经营企业

• 出租房屋或公寓

• 投资

每年，您必须向联邦政府申报您赚取的收入金额。您需要向Canada Revenue Agency（加拿大税务局）（CRA）提交所得税申报表。CRA 是负责所得税事务的政府机构。CRA 会根据您的收入金额，按一定比例征收所得税。

如果您在卑诗省居住并赚取收入，您必须向省政府缴纳所得税。您需要在联邦所得税申报表中，向 CRA 申报卑诗省所得税。

如果您因税务目的被视为加拿大居民，并且您欠税或希望获得退税，就必须提交所得税申报表。 

因税务目的而认定的加拿大居民身份，与因移民目的而认定的居民身份并不相同。可能被视为税务居民的人包括：

• 加拿大公民和永久居民

• 难民

• 临时居民，例如外国学生和外国工人

当您在加拿大建立了重要的居住联系时，您就会因税务目的成为加拿大居民。 居住联系 包括：

• 在加拿大的住所

• 搬到加拿大与您共同生活的配偶和受抚养人

• 在加拿大的个人财产，例如汽车或家具

如果您在加拿大境外，但仍与加拿大保持居住联系，您仍可能被视为加拿大税务居民。在这种情况下，您需要就您的 全球 收入缴纳所得税。

在加拿大，所得税采用累进税率表计算。这意味着，收入较高的人适用的税率比收入较低的人更高。联邦所得税和省所得税都是如此。

您需要缴纳的所得税金额取决于您所属的税级。税级是指适用某一特定税率的应税收入范围。要查看当前的联邦税级，请访问联邦政府网站。省税级列在省政府网站上。

您可以使用此工具来估算您应缴的所得税。

在加拿大，雇主负责代表政府向员工代收所得税。他们会在每张工资支票中扣除员工收入的一部分。

如果您在报税时发现，您应缴的所得税少于雇主已从您收入中代收的金额，您就有资格获得退税。如果您应缴更多，则必须支付差额。

自雇工作者需要自行缴纳所得税。我们会在自雇指南中进一步说明。

在加拿大，有些收入来源是免税的。这意味着您无需将其计入所得税计算中，也不需要向CRA（加拿大税务局）申报。

政府发放的款项

政府支付的某些款项无需缴税，包括：

• 商品及服务税抵免

• 加拿大儿童福利金

• 儿童援助金

• 如果您是犯罪行为或车祸的受害者，省政府向您支付的赔偿金

赠与和遗产

与许多其他国家不同，加拿大不征收赠与税或遗产税。如果您收到赠与，即使是亲属赠与您的，也无需为此缴税。同样，如果您继承了一笔钱，也无需为此缴税。

但是，您收到的款项所产生的任何收入（例如银行账户中的利息）都需要缴税。

免税储蓄账户

免税储蓄账户（TFSA）让您可以在一生中以免税方式存钱。如果您有TFSA，您可以向账户存款，并用它进行投资。您在TFSA中赚取的收入无需缴税，从该账户取出的款项也无需缴税。

其他款项

您可能收到的其他免税款项包括：

• 彩票奖金

• 加拿大或其盟国因战时服役导致残障或死亡而支付的款项

• 从工会收到的罢工补贴

通过申报税务扣除和税收抵免，您可以减少需要缴纳的所得税金额。

税务扣除会减少您需要缴税的收入金额。您可以从总收入中扣除某些费用，以得出应税收入。

另一方面，税收抵免会减少您就应税收入需要缴纳的税额。换句话说，您需要缴纳的税更少。有些税收抵免属于不可退还抵免——它们会减少或免除您应缴的税款。可退还税收抵免是指即使您无需缴纳所得税，也可以支付给您的抵免。

如需查看您可以申报的扣除和抵免项目清单，请访问联邦政府网站。

提交您的所得税申报表的截止日期是次年的 4月30日。因此，如果您正在准备2020年的申报表，您最晚可在2021年4月30日提交。

如果您是自雇人士，或者您的配偶或伴侣是自雇人士，您两人最晚都可在次年的 6月15日 提交申报表。

在填写您的所得税申报表之前，请先收集您需要的文件和信息。 

如果您在本年度受雇工作或获得投资收入，您会从雇主或金融机构收到“税单”。这些税单包含您需要在申报表中填写的信息。常见例子包括：

• T3 信托收入报表 

• T4 已支付报酬报表

• T5 投资收入报表

如果您尚未收到本年度的税单，可以向税单签发方索取副本。您也可以在CRA（加拿大税务局）网站上查看您的税单。

您还应收集与您申领的任何税收抵免相关的收据（例如学费）。 

如果您的报税表比较简单，您可以自己准备并提交——通常是免费的。您可以选择提交纸质报税表，也可以选择在线提交。如果您想提交纸质报税表，可以到 Service Canada（加拿大政府服务中心）办公室领取，或者请 CRA（加拿大税务局）邮寄给您。

一般来说，在线办理是最好的选择。这样更容易发现错误，也不太可能错过您可能有资格获得的税收抵免。

在线提交报税表

CRA（加拿大税务局）的电子报税服务称为 NetFile。要在线提交，您需要使用经过 NetFile 认证的报税软件。您可以在零售商店购买这类软件，也可以通过互联网下载。CRA（加拿大税务局）提供了经批准可用于 NetFile 的报税软件清单。请注意，部分软件套餐对所有人免费，而有些软件则只对低收入人士或报税情况简单的人士免费。

使用 NetFile 提交时，您无需邮寄任何税务单据或收据（除非 CRA（加拿大税务局）之后要求您提供）。您还会立即收到确认，说明他们已收到您的报税表。如果您有权获得退税，通常会在提交后的两周内收到。

某些类型的报税表不能通过 NetFile 发送给 CRA（加拿大税务局）（例如，如果您不是加拿大居民）。有关完整的限制清单，请参阅CRA（加拿大税务局）的网站。

您可以获得报税帮助

您可以请会计、簿记或财务规划机构为您准备并提交报税表。如果您决定找专业人士，请确保他们接受过报税表编制培训。如果他们出错，您可能需要承担任何罚款。

如果您的收入不高，而且税务情况简单，您可以在免费报税服务点获得帮助。服务点的志愿者可能可以为您完成报税表。免费报税服务点通常在每年 3 月至 4 月期间提供服务，但有些全年开放。您可以在联邦政府网站上搜索，查找您附近的服务点。

CRA（加拿大税务局）审核您的报税表后，会向您发送一份税务评估通知书。这份文件会告诉您需要缴纳多少税款，或您有权获得多少退税。

如果您欠缴所得税，通常可以选择一次性付清或分期付款。您可以在线或亲自付款。有关所有付款方式，请参阅联邦政府网站。

如果您不同意评估结果并希望提出异议，可以提交正式异议申请。您必须在评估通知书日期起 90 天内提出异议。